物流企业传统经营一经税务局检查就冷清

发布时间:2020-03-15 09:12:00

近日,税务局发现,一些物流企业积极“谋划”增加成本和费用,虽然减轻了税负,但明显违反了税收法律法规,导致税收风险明显。

近日,税务局发现,一些物流企业积极“谋划”增加成本和费用,虽然减轻了税负,但明显违反了税收法律法规,导致税收风险明显

为扩大规模,物流企业a与108辆加盟车的车主签订了加盟协议。协议约定,a公司只收取关联费用,关联方享有经营权和所有权,关联方独立经营,自负盈亏。

根据《企业所得税法》第八条的规定,企业实际发生的与取得的收入有关的合理的成本、费用、税金、损失和其他费用,只能在计算应纳税所得额时扣除。

由于关联方的独立经营和自筹资金,关联方车辆的营业收入未反映在关联物流企业的会计核算中。因此,a公司将所附车辆的修理费、保险费、折旧费等计入企业税前成本的做法,不符合税法规定,应作相应调整。

另一家物流企业B公司由于实行票收薪的做法,给自己带来了一定的税收风险。

税务人员通过发票报销账户与工资征收记录对比发现,该企业采取司机凭票领薪的方式,司机每月提供上千元的通行费、修理费和燃油发票“报销”,并收取相应的费用。

B公司的这种做法不仅违反了企业所得税法第八条的规定,而且背离了税前扣除凭证管理应遵循的真实性、合法性和相关性原则。

此外,根据个人所得税法的规定,扣缴义务人应当按照国家规定为全体职工填写扣缴申报表,并向纳税人提供个人所得税的代扣代缴税款等信息。B公司的这种做法明显违反了个人所得税法的有关规定。

对此,税务机关要求B公司增加多次支出的成本,在准确计算司机工资并履行代扣代缴个人所得税义务后,允许在企业所得税前扣除工资薪金支出。

与A、B公司一样,物流企业通过关联车辆支付更多费用,并用通行费、修理费和燃油费发票抵消司机工资的情况并不少见。不仅如此,还有一些物流企业的企业所得税税前扣除凭证缺失或混淆,相关成本未及时调整,存在税款少缴的风险。

这些企业产生上述税收风险的主要原因是内部税收风险管理和控制不严。物流是企业成本核算的重要组成部分。物流企业作为货物物流的载体,具有组织形式复杂、涉及上下游企业众多、人员流动性大、经营活动频繁等特点,需要对各个环节的税收风险点进行管理。

建议企业在准确理解和把握政策的基础上,进一步完善财务会计制度,规范成本核算,履行企业所得税和个人所得税代扣代缴义务。


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